تحليل التدفق النقدي

دراسة وتوقع التدفقات النقدية -فإن موضوع الاهتمام ليس فقط اختصاصيي الممولين. وتولي الممارسة العالمية اهتماما خاصا لهذه المسألة بسبب المشاكل الناشئة المتعلقة بالنقدية. ويمكن أن يسبب التفاوت الموضوعي للمقبوضات والمدفوعات هذه المشاكل. وقد يكون السبب ناتجا عن ظروف غير متوقعة. وبغض النظر عن سبب غياب الأموال النقدية، يمكن أن تواجه المؤسسة عواقب وخيمة للغاية.

فترة دوران الأموال

حسابات مدة فترات تداول الأموالفي تحليل التدفقات النقدية. والدليل على وجود صعوبات مالية خطيرة هو عدم وجود هامش صغير من المال. وتدل الخسائر الحقيقية للمؤسسة على المبالغ الزائدة من الأموال المرتبطة بانخفاض قيمة الأموال والتضخم، أو مع ضياع فرصة تخصيص الأموال بصورة مربحة، ونتيجة لذلك، الحصول على إيرادات إضافية. التحليل النوعي للتدفقات النقدية - الحاجة إلى رصد الوضع، والقدرة على التخطيط للأنشطة المالية والاقتصادية للمستقبل.

فترة دوران المال تعني الوقت الذي يبدأ عمله من لحظة استلام النقد إلى حساب التسوية وحتى وقت سحب المال.

يتضمن تحليل الموجودات النقدية للشركةفي حد ذاته حركة حقيقية من المال في المؤسسة، وتقدير التزامن استلام ونفقات الأصول المالية، وتنسيق حجم النتيجة المستلمة مع شرط من الأصول المالية.

ويرتبط تحليل تدفقات التدفقات النقدية بالتغيرات في حجم وتكوين رأس المال السهمي، وكذلك قروض المؤسسة مع القروض المصرفية.

إصدار الأموال

رأس المال الخاص يمكن أن تخضع للتغييراتوذلك بسبب زيادة الأموال في رأس المال المصرح به الذي حصل عليه بإصدار دخل في الإفراج عن الأموال المتداولة، مما أدى إلى زيادة عامة في تداول المعروض النقدي. وتعتبر الممارسة المحلية تشكيل نتيجة مالية في النشاط الحالي.

يستند تحليل التدفقات النقدية إلى طريقتين: مباشرة وغير مباشرة.

طريقة التحليل المباشر

مع الطريقة المباشرة للتحليل نفذتمقارنة المبالغ المطلقة للدخل ونفقات الأموال حسب نوع النشاط: الأنشطة الحالية والاستثمارية والمالية. وتتميز هذه الطريقة بمزاياها المعبر عنها في القدرة على تقييم المبلغ الإجمالي لوصول ونفقات الموارد النقدية للشركة، لتحديد المواد التي تولد أكبر تدفق أو تدفق الأموال في مجال الأنشطة. يعتمد توقع التدفقات النقدية على المعلومات التي تم الحصول عليها باستخدام هذه الطريقة.

ومن العيوب الهامة في هذه الطريقة أنه لا يمكن إقامة العلاقة بين النتيجة المالية والتغيرات في النقدية المحتفظ بها في حسابات المؤسسة.

طريقة التحليل غير المباشرة

تحليل التدفقات النقدية، استنادا إلى طريقة غير مباشرة، يسمح، باستخدام البياناتوبيان الربح والخسارة، والمعلومات المحاسبية، والميزانية العمومية، والتي تتشكل في مجلة المحاسبة، تحدد سبب الاختلاف في المؤشرات وسبب التأثير على صافي التدفقات النقدية.

وتستند الطريقة غير المباشرة إلى تفصيلأو تعديل صافي الدخل أو الخسارة الصافية، مع األخذ في االعتبار جميع المعامالت، وأية مستحقات أو تأجيل فترات سابقة أو التدفقات النقدية المستقبلية، والمدفوعات. الربح في هذا النشاط هو نقطة البداية.

استخدام طريقة غير مباشرة لتحليل الحركةالمال، فمن الممكن شرح أسباب التباين بين مبلغ الربح والتغير في النقد للفترة المشمولة بالتقرير. إعادة تجميع معلومات الميزانية العمومية، ومرفق الميزانية العمومية للاستمارة 5، وتعديل حساب الأرباح والخسائر لإعادة حساب التدفقات المالية إلى نقد.