البحث في الموقع

ما هو المبلغ الذي يدفعه صاحب العمل عن الموظف؟ صندوق المعاشات التقاعدية. صندوق التأمينات الاجتماعية. صندوق التأمين الصحي الإلزامي

تشريعات بلدنا تلزميقوم صاحب العمل بسداد المدفوعات لكل موظف في الولاية. وينظمها قانون الضرائب وقانون العمل وغيرها من المعايير. يعمل صاحب العمل كوسيط بين الدولة والموظف. الجميع يعرف عن ضريبة الدخل الشخصية 13 ٪. ولكن إلى أي مدى يعمل الموظف في الواقع على توظيف صاحب عمل صادق؟

ما هي الضرائب التي يدفعها صاحب العمل للموظف

مدفوعات التأمين

منذ عام 2017 ، مساهمات للعماليتم تحويلها إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية (FSN) وإلى صندوق التأمين الاجتماعي (FSS). التعريفات الجمركية ، التي تحددها حكومة الاتحاد الروسي كل عام ، شائعة. هذا العام من الضروري أن قائمة:

- للتأمين التقاعدي - 22 ٪ ،

- للتأمين الطبي الإجباري - 5.1 ٪ ،

- في الخدمة الثابتة الساتلية - 2.9 ٪ (لا تشمل المساهمات في حالة الإصابات المتعلقة بالعمل).

يمكن لأصحاب العمل الذين لديهم مزايا أن يرواهم في جدول الضرائب.

فئة دافعي الضرائب

وحدة الاستخبارات المالية،

٪

FFOMS،

٪

FSS

٪

في المجموع

الملكية الفكرية والمنظمات على شبكات USN و OCH و ESKH و UTII (باستثناء المستفيدين)225.12.930
على ПСН (المطاعم العامة ، التجارة ، تأجير الممتلكات الشخصية للإيجار)
بعد 755000 روبل225.1-27.1
بعد 876،000 روبل105.1-15.1

هناك أيضا تخفيض الرسوم الجمركية ، فهي ترد في الجدول أدناه.

فئة دافعي الضرائب

وحدة الاستخبارات المالية،

٪

FFOMS،

٪

FSS

٪

في المجموع

منظمات الصيدلة ، وكذلك IP (الصيدلي المرخص) ، والعمل على UTII20--20
يشارك ضباط الصف في USN في الخدمات الاجتماعية والتعليم والعلوم والرياضة والصحة والفن والثقافة
المنظمات و IPs على USN (الأنشطة التفضيلية فقط). شريطة أن لا يتجاوز الحد 79 مليون روبل.
المنظمات التي تقوم بالأنشطة الخيرية (فقط على USN)
IP على PSN (لا يشمل تسليم الممتلكات للإيجار ، المطاعم العامة والتجارة)
المشاركون في المنطقة الاقتصادية الحرة (SEZ) - سيفاستوبول وشبه جزيرة القرم60.11.57.6
الملكية الفكرية والمنظمات العاملة في المنطقة السياحية والترفيهية والابتكارية التكنولوجية (المنطقة الاقتصادية الخاصة فقط)84214
المنظمات التي تتعامل مع تكنولوجيا المعلومات (يجب استيفاء شرطين: يجب أن يكون عدد الموظفين أكثر من 7 أشخاص ولا يقل عن 90٪ لثلاثة أرباع)
المنظمات التي لديها مركز مشارك في مشروع Skolkovo14--
IP والمنظمات التي تدفع لأفراد طاقم السفينة (فقط للسفن المسجلة في السجل الدولي الروسي)---0

جميع مسائل التأمين الاجتماعيينظمها القانون الاتحادي رقم 212 ، وقد حل محله هذا الفصل 34 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تحدد المواد 419-425 دافعي الضرائب ، والأساس على أساس الاستحقاق ، والبنود الخاضعة للضريبة ، والتعريفات الجمركية ، وفترات الإبلاغ. أيضا في الفصل يتم تسجيل ترتيب حساب الضرائب وغيرها من الأسئلة التنظيمية.

في الحالة العامة ، والهدف من جمع التأمينتعتبر المساهمات أي مدفوعات مخصصة للفرد. والقاعدة هي مبلغ الدفعات المستحقة لفترة زمنية معينة ، بشكل منفصل لكل شخص مؤمن عليه.

ضريبة الدخل الشخصي

هذه واحدة من الضرائب المباشرة. محسوبة كنسبة مئوية من إجمالي الدخل مطروحًا منها المبالغ المعفاة من فرض الضرائب. وتشمل هذه الرسوم ، والأرباح الناتجة عن بيع العقارات ، والأقساط ، والهدايا ، والمكاسب ، والإجازات المرضية المدفوعة الأجر ، وما إلى ذلك.

كم يدفع صاحب العمل للموظف بالسعر الأساسي؟

كما تعلمون ، 13 ٪. في بعض الحالات ، قد يتم تخفيض القاعدة الضريبية عن طريق الخصومات الضريبية. تنطبق فقط على الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪. يتم خصم NDFL في معظم الأحيان من الأجور ، ولكن يتم تحويلها إلى الميزانية من قبل وكيل الضرائب. وهو وسيط بين ميزانية الدولة وموظف (دافع ضرائب) مكلف بالالتزام بنقل المساهمات إلى ميزانية الدولة. عادة ما يكون الوكيل الضريبي هو صاحب العمل. وهو يحتفظ بمبلغ معين وينقله إلى مفتشية الضرائب في مكان تسجيل المنظمة (الشركة ، IP) في يوم تحويل الأجور إلى بطاقات الموظفين.

في هذه الحالة ، يقع العبء المالي علىالموظف ، وحساب ودفع الضرائب - على صاحب العمل. في حين ، على سبيل المثال ، من بيع الممتلكات غير المنقولة ، يحسب المواطن بشكل مستقل مبلغ الدفع ، بعد أن أعلن سابقا عن الأرباح المستلمة.

كم عدد الضرائب التي يدفعها صاحب العمل للموظف

صندوق التأمين الاجتماعي

المدفوعات ، وفقا لمعايير القانون ، يتم إجراؤها من قبل صاحب العمل. يقسم FSS الضريبة على الصناديق الاجتماعية. هذه المساهمات تعطي الحق للمواطنين في حالات خاصة لتلقي الاستحقاقات النقدية. على سبيل المثال ، مع:

- فقدان العائل ،

- الحصول على إعاقة ،

- ولادة طفل ،

- بلوغ سن التقاعد.

- الحصول على وضع عائلة فقيرة أو كبيرة.

كم يدفع صاحب العمل للموظففي هذا الصندوق؟ 2.9 ٪ من الراتب المستحق للموظف. يتم إدراجها إما قبل اليوم الخامس عشر من كل شهر تالٍ ، أو مرة في السنة حتى 31 ديسمبر.

يعتمد معدل الخصومات على الخدمة الثابتة الساتلية على مستوى الضرر في الإنتاج.

عند تقييم ظروف العمل في مؤسسة معينة ، يتم تطبيق التعريفات التالية:

- خطير (+ 8٪) ،

- ضار (+ 7.2٪) ،

- المسموح به ، وكذلك الأمثل (+ 0 ٪).

مساهمات لتأمين إصابات العمليجب أن يتم نقلها كل شهر ، جنبا إلى جنب مع الراتب. أي خطأ في KBK ، اسم البنك أو الشركة سوف يؤجل التحويل ، والمدفوعات في هذه الحالة تعتبر غير كاملة.

إذا كان آخر يوم دفع الاشتراكات هو(لأي سبب) ، ثم يمكن نقلها إلى أول يوم عمل. هذه القاعدة لا تعمل في كل مكان. على سبيل المثال ، يجب أن تتقدم مدفوعات إصابات العمل المستلمة ، أي إذا تم استلام آخر يوم مدفوعات في عطلة نهاية الأسبوع / العطلة ، فيجب أن يتم عقدها في اليوم السابق.

يتم إجراء محاسبة المساهمات المقدمة إلى FSS بشكل منفصل لكل موظف. تستتبع الاستقطاعات غير السليمة إلى FSS عقوبات في شكل 5 ٪ من المبلغ الشهري المشحونة.

الضريبة FSS

من الناحية النظرية،

الخصومات لصندوق التأمين الاجتماعيينتج صاحب العمل من أموالهم. وتنقسم هذه المدفوعات إلى نوعين: الفعلي والمشروط. يتم دفع الأموال إلى الأموال العامة وغير الحكومية. في معظم الأحيان هذه هي صناديق التأمين الطبي والاجتماعي ، فضلا عن صندوق المعاشات التقاعدية. على سبيل المثال ، يقوم صندوق اجتماعي بسداد دفعات لموظف مصاب أثناء أنشطة الإنتاج.

تبقى المدفوعات الطارئة على حسابات المنظمة(رجل أعمال راسخ ، فرد). وهي مصممة لضمان مستوى معيشي لائق للعمال الذين يعتمدون ، على سبيل المثال ، بعد الصدمة في مكان العمل. و أيضا:

- بدلات رعاية الطفل ،

- التعويض عن الضرر المعنوي (يتم تحديد مبلغ الدفع فقط من قبل المحكمة) ،

- المدفوعات للموظفين الذين تم فصلهم لخفض أو في حالة تصفية المؤسسة.

صندوق معاشات الاتحاد الروسي

تعتمد المساهمات في PF على العملالعلاقات. وهذا يعني أن المساهمات ستكون مختلفة بالنسبة للمواطنين الذين يعملون بموجب عقد عمل غير محدد المدة ، على أساس مزيج أو عقد محدد المدة. يتم إجراء الدفعات لهذا الصندوق من حسابات المنظمة (الشركة ، المقاول) في مبلغ مقبول بشكل عام - 22 ٪ من الأجور المتراكمة. تاريخ الخصومات إلى PF هو اليوم الخامس عشر من الشهر التالي.

الخصومات على FSS

صندوق التأمين الطبي الإلزامي الفيدرالي

ما هي الضرائب الأخرى التي يدفعها صاحب العمل للموظف؟ المساهمات في FOMIF. بمعدل 5.1 ٪ من راتب كل موظف يتم نقلها إلى احتياجات الرعاية الطبية المجانية.

تم إنشاء هذا الصندوق للالمشاكل التي تكمن في الطائرة من الرعاية الطبية. بفضل اللوائح الحالية والتشريعات الفيدرالية ، يمكن لأي مواطن في بلدنا الحصول على مساعدة طبية و / أو مساعدة طبية.

خصومات لصندوق التأمين الصحي الإلزامي تهدف إلى:

- العاطلون عن العمل ، بمن فيهم الأطفال ،

- توفير الأدوية لفئات مميزة من المواطنين ،

- تنفيذ تدابير التأمين الإلزامي المقبولة للتنفيذ.

FFOMS - الملكية الاتحادية

والسبب في ذلك هو عدد من المهام الموكلة إليه ، تتعلق مباشرة بالحماية الاجتماعية للسكان ، والحفاظ على صحته ورفاهه وتوفير بعض الخدمات.

صندوق التأمين الصحي الإلزامييشرف على فعالية نفقات الأموال المتلقاة على الحسابات. أيضا ، يتم إعداد الحسابات ، والتي يتم مراجعتها والموافقة عليها من قبل حكومة الاتحاد الروسي. يتم التحكم في جميع المعاملات النقدية التي يجريها الصندوق وتنظيمها من قبل الخزينة الفيدرالية.

منذ بداية عام 2017 أصبح مجال التأمين الاجتماعي خاضعا للضريبة الفيدرالية. التغييرات ليست الكاردينال. أنها أثرت فقط على الإجراء لإعداد التقارير.

رواتب صغيرة

فئات الدخل التفضيلية

ينص التشريع الاتحادي على عدد من فئات دخل الموظف المعفاة من دفع المساهمات إلى الأموال من خارج الميزانية. وتشمل هذه:

- التعويض المالي ، على سبيل المثال ، فيما يتعلق بالفصل ؛

- الفوائد التي تحددها الدولة - قد تكون هذه مدفوعات بسبب العجز المؤقت عن العمل ، أو الصدمة في عملية الإنتاج ، وما إلى ذلك ؛

- المساعدة المالية المقدمة فيما يتعلق بوفاة أحد الأقارب أو ولادة طفل أو فقدان الممتلكات بسبب أحداث قاهرة.

في المتوسط ​​، تبلغ قيمة المساهمات في جميع الصناديق 43 ٪ من الراتب المستحق: 13 ٪ هي الضرائب المستحقة على الأجور ، 30 ٪ - يدفع صاحب العمل.

SP

وكم عدد الضرائب التي يدفعها رب العملالموظف ، إذا كان الأول هو IP؟ رجال الأعمال دون تشكيل كيان قانوني دفع أقساط التأمين من الحجم المعمول بها. يتم حسابها من مستوى الحد الأدنى للأجور (SMIC). لا يزال معدل 26 ٪ في صندوق المعاشات التقاعدية ، وكذلك 5.1 ٪ - في FFOMS. وقد تغير مبلغ الدفع ، حيث زاد الحد الأدنى للأجور. في عام 2016 ، كان 6،675 روبل ، اليوم - 7،500 ، واعتبارًا من 1 يوليو ، وافقت الحكومة على 7800 روبل.

لا يسرد صاحب العمل الفردي الضريبة FSS.

عندما يصل ربح IP إلى 300000 روبل ، يتم تخفيض الدفعات إلى FIU و FRIF إلى 1٪.

ملامح نظام الضرائب المبسط

USN هو تفضيلي. لذلك ، يتم حساب المدفوعات بشكل مختلف. يشير إلى أنواع الأنشطة المدرجة في المادة 58 من القانون الاتحادي رقم 212 (إنتاج ألعاب أو بضائع للرياضة ، البناء ، التعليم ، إلخ).

تم إصدار الكيانات القانونية ، وكذلك رجال الأعمال الفرديين ، وتسديد المدفوعات لصالح المواطنين ، من المساهمات إلى FIFC و FSS. تم تخفيض النسبة المئوية المحولة إلى صندوق المعاشات إلى 20 ٪ بالنسبة لهم.

الأجير

الفروق الدقيقة في المحاسبة

يتم حساب الضريبة بشكل منفصل لكل منهاموظف. أولا ، من الضروري أن نعرف للموظف كم يدفع صاحب العمل له في صناديق مختلفة. وثانيا ، هناك حدود معينة ، يتم بعدها خفض معدلات الفائدة على المساهمات. على سبيل المثال ، إذا كان الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة أعلى من 796000 روبل ، فإن الدفعات إلى صندوق المعاشات التقاعدية يتم تخفيضها إلى 10٪ (ولكن هذا لا ينطبق على أصحاب المشاريع الذين يعملون في ظل نظام الضرائب المبسط).

تم تحديد الحد الأقصى لنقل الضرائب إلى FSS على مستوى 718000 روبل. بعد هذا المبلغ ، يتم إنهاء الخصومات لصندوق التأمين الاجتماعي.

منذ العام الماضي ، والحد من فرض الضرائبفي FRIFF. يتم احتساب المساهمات بمعدل 5.1 ٪ دون أي فوائد. يمكن العثور على التفاصيل من جداول الضرائب على الإنترنت ، في المجال العام.

الراتب: الظل الذي يختار

بشكل غير رسمي في بلدنا هناك ثلاثة أنواع من الأجور: "الأسود" ، "الرمادي" و "الأبيض".

في وسائل الإعلام ، مصطلح "الأبيض" (قراءة "صغيرة") الراتبظهر في عام 1998. ويعني المبلغ الرسمي المسجل للأجور في ترتيب التوظيف وعقد العمل. يمكن أن يتكون الراتب "الأبيض" من:

- راتب ،

- مدفوعات المكافآت ،

- رسوم إضافية للدرجة ، مدة الخدمة ، علامة الجودة ، وما إلى ذلك ،

- اجازة ،

- معامل المقاطعة (زيادة الأجور ، التعويض عن الظروف المناخية القاسية التي عليك أن تعمل فيها) ،

- المستشفى.

أرباب العمل لا يحبون الراتب "الأبيض" بسبب "الصداع" مع الضرائب. يشعر الموظفون أيضًا بالحماية من ذلك.

جدول الضرائب

"الرمادي" (أو الراتب في مظروف) لا يعكسجزء من المال المكتسب. ويحصل موظفو المؤسسات والشركات التي تمارس هذه المدفوعات على رواتب صغيرة رسمياً ، ويتم إصدار مدفوعات إضافية ، لا تنعكس في الحسابات ، في مظاريف. وبطبيعة الحال ، فإن صاحب العمل يخصم مبالغ أقل بكثير من الأموال المختلفة. لا يتمتع الموظف في هذه الحالة بالحماية الكافية. على سبيل المثال ، هناك حالات عندما يتم "نسيان" الأموال في المغلفات.

مفهوم الأجور "السوداء" ظهر فيهاعام 1996. فهي تعني آنذاك المرتب المستندي غير المؤكد. ما هي الضرائب التي يدفعها صاحب العمل للموظف في هذه الحالة؟ من الواضح أنه لا. وبطبيعة الحال ، كما هو الحال بالنسبة لدفع الأمومة أو الإجازة السنوية ، والإجازات المرضية ، وما إلى ذلك ، لا يذهب الكلام.

</ p>
  • التقييم: