البحث في الموقع

تقرير بطاقة الشركة: مثال. المحاسبة عن طريق بطاقة مصرفية للشركات

في الآونة الأخيرة ، أصبحت المستوطنات على بطاقات الشركات أمرا مألوفا بالنسبة لمعظم الشركات. أدوات الدفع هذه سهلة في التعامل معها.

تقرير بطاقة الشركات

محاسبة بطاقات الشركات بسيطة إلى حد ما. المحاسبين ذوي الخبرة ، كقاعدة عامة ، ليس لديهم أي مشاكل عند التفكير في المعاملات. قد تظهر الصعوبات في تجميع من تقرير بطاقة الشركة الموظف الذي صدر له. بعد ذلك ، ضع في اعتبارك ميزات عمليات التفكير.

معلومات عامة

بطاقات الشركات تسمى البطاقات المصرفية ،الأموال التي تنتمي إليها المنظمة. مع مساعدتهم ، يتم دفع النفقات التي يتكبدها الموظفون في أنشطتهم المهنية.

يمكن تنفيذها الدفع عن طريق بطاقة الشركات رحلة عمل ، والأعمال التجارية ، والضيافة. لا يتم استخدام وسيلة الدفع هذه لأغراض شخصية للموظف ، وتسجيل أرباحها ، فضلاً عن المزايا الاجتماعية.

أنواع

هناك بطاقات الائتمان والتسوية (الخصم). بمساعدة هذا الأخير ، يتم الدفع على حساب الأموال التي تحتفظ بها المؤسسة ، أو السحب على المكشوف.

على بطاقات الائتمان ، على التوالي ، يتم إجراء المستوطنات على حساب الأموال المقترضة المقدمة من الهيكل المصرفي.

ملامح العملية

يتم التجديد عن طريق التحويل المصرفي. لهذا الغرض ، يتم إرسال أمر دفع إلى المؤسسة المصرفية.

يتم إنفاق المال فقط باستخدام البطاقة. يمكن أن يكون هذا إما معاملات عادية غير نقدية أو إصدار النقدية.

على بطاقات الشركات حدود المستوطنات لا تنطبق ،المنشأة من قبل البنك المركزي للتسويات النقدية. وفي الوقت نفسه ، يمكن للمنظمات المصرفية ، مسترشدة بتوصيات البنك المركزي ، أن تضع حدا للإصدار. على سبيل المثال ، من أجل بطاقة الشركات من سبيربنك الحد الأقصى للمبلغ هو 100 ألف روبل في اليوم الواحد.

بطاقة الشركات للكيانات القانونية

مزايا أدوات الدفع

يمكننا ملاحظة المزايا التالية لاستخدام بطاقات الشركات:

  • السيطرة على إنفاق الأموال من قبل الموظف. أولا ، سوف تنعكس جميع العمليات في حساب المؤسسة. ثانيا ، تقرير بطاقة الشركات، والتي تعكس جميع التكاليف المتكبدة لفترة معينة.
  • القدرة على استخدام الأموال في أي وقت. الوصول إلى المال على الحساب على مدار الساعة.
  • حجب المنطوق للبطاقة في حالة حدوث مشاكل.
  • إمكانية استخدام الأموال في الدول الأجنبيةرحلات العمل. ليست هناك حاجة للحصول على العملات الأجنبية عند السفر خارج الاتحاد الروسي. في نفس الوقت من روسيا ، يمكنك بسرعة تجديد حساب موظف في الخارج.
  • توفير كبير في الوقت عند الحجز والدفع مقابل التذاكر ، غرف الفنادق.

إخطار مفتش الضرائب والصناديق

وينبغي إرسال المعلومات المتعلقة بالحساب المفتوح إلى وحدة الاستخبارات المالية ، وأريا ، والخدمة الضريبية. حاليا ، يتم إرسال الإخطار نفسه من قبل المؤسسات المصرفية التي تخدم البنك.

يتم إعلام في غضون 7 أيام (العمل).

الفروق الدقيقة الهامة

بطاقات الشركات للكيانات القانونية تصدر لموظفين محددين من المؤسسة ، أي رمزية.

انعكاس العمليات في المحاسبة على بطاقات الشركات يتم تنفيذه ، كقاعدة عامة ، في حساب منفصل.

يمكن فتح حساب مصرفي بالعملة روبل وبالعملة الأجنبية. في الحالة الأولى ، ليست هناك حاجة لفتح حساب عملة إضافي. وفقا للائحة البنك المركزي رقم 266-P ، الدفع عن طريق بطاقة الشركات يمكن القيام بها بعملة أخرى غير عملة الحساب. عندما تتلقى ، على سبيل المثال ، بالدولار ، سيقوم النظام البنكي بتحويل المبلغ المطلوب (سوف يقوم تلقائيًا بتحويل الروبل إلى دولار).

تقرير مسبق على بطاقة الشركات

أهداف الإنفاق

تحدد القوانين المعيارية قائمة العمليات التي يمكن إجراؤها بالعملة الأجنبية باستخدام بطاقة الشركة:

  • الحصول على النقد الأجنبي بالعملات الأجنبية في الخارج لدفع مصاريف الضيافة ونفقات السفر.
  • دفع المصروفات (الممثل / السفر) في مؤسسات التجارة / الخدمات بالعملة الأجنبية خارج روسيا.

عمليات أخرى تعتبر غير قانونية. يتم تنفيذ الرقابة على الامتثال من قبل الهيكل المصرفي.

وثيقة محلية للمنظمة

يجب على المؤسسة تطوير عمل يحدد القواعد الأساسية لاستخدام بطاقات الشركات. في هذه الوثيقة ، من الضروري إنشاء:

  • قائمة العمليات والتكاليف التي يمكن القيام بها من قبل موظف.
  • حدود على الحسابات.
  • ترتيب منح من تقرير بطاقة الشركة.
  • معلومات حول عدم جواز الإفصاح عن رمز PIN إلى أطراف ثالثة.
  • الفترة التي يطلب فيها من الموظف تقديم تقرير مسبق عن بطاقة الشركة. في نفس الفقرة ، يُنصح بإدراج الوثائق التي تؤكد المعلومات.

وبالإضافة إلى ذلك:

  • يحدد ترتيب المدير دائرة الموظفين الذين لديهم الحق في استلام بطاقات الشركة.
  • يتم إبرام العقود المتعلقة بالمسئولية مع الموظفين المعنيين.
  • يجب أن يكون حاملي بطاقة الموظفين على دراية بإجراءات استخدام البطاقات للتوقيع.

يتم إصدار وإصدار أدوات الدفع في دفتر حسابات خاص.

ملامح من التفكير

المحاسبة تحت الحساب الجاري تجري في المؤسسة في AC. 55. فتح حساب فرعي له 55.4.

إذا كان الحساب يحتوي على رصيد غير قابل للاختزال ، فمن المستحسن إنشاء حسابات فرعية من الترتيب الثاني: "الحد الأدنى للرصيد" و "حد الدفع".

إذا قامت منظمة بفتح عدة حساباتكل بطاقة ، يتم إنشاء الحساب الفرعي 55.4 لكل منها. إذا تم وضع عدة بطاقات لموظفين مختلفين للحصول على ربح / ثانية ، والتي تقوم بدفعات ضمن الحد العام ، يتم تحديد الحاجة إلى إجراء محاسبة تحليلية في سياق أصحاب العمل من قبل المؤسسة بشكل مستقل.

في هذه الحالات عندما تكون بطاقة الشركة مرتبطة بحساب تسوية واحد ، فمن المستحسن إنشاء حساب فرعي لحساب. 51 أو 52.

ترتبط بطاقة الشركة بالحساب الجاري

المعاملات المحاسبية

وترد قواعد لعكس العمليات من أجل الراحة في الجدول:

ديسيبل

القرص المضغوط

موعد

التأكيد

55.4

51

تحويل مبلغ حد الدفع والحد الأدنى للرصيد (بالروبل) من المؤسسة إلى حساب البطاقة (الروبل)

أمر الدفع ، كشف حساب مصرفي.

55.4

52

تحويل حد الدفع والحد الأدنى للرصيد بالعملة الأجنبية من حساب العملة الأجنبية إلى حساب الشركة.

وثيقة الدفع ، كشف حساب مصرفي.

55.4

67.66

استلام أموال الائتمان لحساب البطاقة في تاريخ التسجيل لمرة واحدة ، في حالة إبرام اتفاقية ذات صلة بالهيكل المصرفي

أمر البنك ، بيان البنك.

55.4

66

استلام أموال ائتمانية على حساب بطاقة في يوم الدفع بواسطة أموال ائتمانية من مؤسسة مصرفية في غياب أموال الشركة الخاصة ، إذا تم توقيع اتفاقية السحب على المكشوف مع البنك

بيان البنك ، وتضمن.

91.2

51 ، 52

دفع العمولات المصرفية للتسجيل ، إصدار ، صيانة البطاقة

بيان البنك ، المعلومات المحاسبية.

91.2

66

استحقاق الفائدة على قرض مقدمة من بطاقة الشركات

بيان البنك ، بيان المحاسبة.

66

51.52

تحويل الأموال لسداد القرض أو الفائدة على قرض مستلم فيما يتعلق باستخدام البطاقة

أمر دفع (مستند) ، كشف حساب مصرفي.

لتعكس التجديد بطاقة الشركات في "1C"يستخدم المستند" السحوبات من الحسابات "ويوجد في قسم" Bank and Cashier ".

بطاقة الشركات في 1S

المحاسبة للتسوية

هناك خياران لتعكس العمليات: مبسطة والأكاديمية. يتم عرض ميزاتها في الجداول.

طريقة مبسطة

ديسيبل

القرص المضغوط

موعد

التأكيد

71

55.4

انعكاس كميات الأعمال والخدمات والسلع والنقود المسحوبة من البطاقة في سياق أصحاب الحسابات (الموظفون المسؤولون) عن التاريخ المشار إليه في كشف الحساب البنكي

بيان البنك مع تطبيق لفك بطاقات الشركات.

10 و 15 و 25 و 20 و 26 و 44 و 40 وما شابه.

71

انعكاس المواد المدفوعة ، والأعمال ، والخدمات ، وفقا للتقرير المسبق المقدم من الموظف مع تطبيق المستندات الداعمة ، اعتبارًا من تاريخ تقديم التقرير.

الحسابات ، التذاكر ، الإيصالات ، الشيكات ، قسائم الأصول ، شيكات أجهزة الصراف الآلي ، إلخ.

الخيار الأكاديمي

ديسيبل

القرص المضغوط

موعد

التأكيد

10 ، 20 ، 26 ، 44 ، وما شابه.

71

انعكاس المواد ، والأعمال ، والخدمات التي تدفعها بطاقة الشركات ، وفقا للتقرير مع الوثائق الداعمة من تاريخ تقديمها

التذاكر ، الشيكات ، قسائم الأصول ، شيكات المحطات ، إلخ.

71

57

انعكاس العملية التي يتم إجراؤها على بطاقة ، ولكن لا يتم حسابها بواسطة حساب مصرفي

مرجع المحاسبة.

57

55.4

انعكاس كمية البضائع المدفوعة ، والأعمال ، والخدمات ، والنقود المسحوبة من البطاقة ، في سياق الأشخاص المسؤولين في يوم تفكيرهم في بيان البنك

بيان البنك مع فك الرموز عن طريق البطاقات.

إذا كان التاريخ من تقرير بطاقة الشركة يتزامن مع يوم انعكاس المعاملة في كشف الحساب البنكي ، يتم تنفيذ المعاملات وفقًا للمتغير الأول.

بالإضافة إلى ذلك ، بالنسبة لكلا الخيارين ، يجب أن تؤخذ مبالغ الضرر بعين الاعتبار:

ديسيبل

القرص المضغوط

موعد

التأكيد

73.2

55.4

انعكاس لحجم الضرر المادي المتكبد نتيجة لعدم ظهور الموظف للمستندات الداعمة أو فيما يتعلق باستخدام أموال البطاقة للاحتياجات الشخصية

بيان البنك ، المعلومات المحاسبية.

50 ، 70

73.2

تعويض الضرر من قبل موظف من خلال مكتب أمين الصندوق للمشروع أو خصم من الأرباح

شهادة المحاسبة ، أمر الاستلام.

تقرير بطاقة الشركات: مثال

يجب أن الموظف الذي تلقى الأموال اللازمة للتقريرتقديم مستند يتم فيه تسجيل جميع النفقات المتكبدة. يتم إرفاق أوراق تأكيد ذلك. يتم وضع اللوائح ذات الصلة في الإجراء المعتمد من قبل تعليمات البنك المركزي.

ووافق أمر لجنة الإحصاءات الحكومية لعام 2001 على النموذج القياسي للتقرير AO-1.

في النموذج ، ومع ذلك ، لا توجد خطوط التي يمكن أن تعكس المعاملات على بطاقات الشركات. يمكنك تصحيح الموقف بطريقتين:

  • أكمل نموذج العينة. كما تم تأسيسها في النظام ، يحق للمؤسسة إضافة خطوط إضافية إلى النموذج الموحد.
  • قم بتطوير نموذج بنفسك. النماذج الموحدة من 01/01/2013 لا تعتبر إلزامية للشركات. يتبع الحكم المقابل من FZ No. 402.

دعونا نعتبر مثالا. أعطيت الموظف بطاقة الشركات من سبيربنك، والذي يتوفر 50 ألف روبل. كان تعليمات لشراء جهاز متعدد الوظائف ، وتكلفة 110 ألف روبل. وفقا لأمر الدفع ، تم نقل البطاقة إلى 65 ألف روبل. بعد شراء الجهاز في الميزان كان 5000 روبل.

تقرير بطاقة الشركات على سبيل المثال

يكمل محاسب المؤسسة نموذج التقرير القياسي في عدة سطور. بادئ ذي بدء ، هناك رسوم بيانية متوافرة لتعكس مبالغ الأموال اعتبارًا من تاريخ بدء استخدام البطاقة:

  • "التوازن على الخريطة". يتم ملء هذا السطر إذا لم يأخذ الموظف وسيلة الدفع.
  • "إصدار رقم البطاقة ...". يحدد هذا السطر المعلومات إذا تم إصدار وسيلة الدفع قبل تنفيذ المهمة.

يتم التعرف على التوازن على البطاقة من خلال شروط المثال مساويا للصفر ، حيث تم اعطاء الموظف بطاقة قبل تنفيذ التعليمات. يشير السطر "بطاقة الإصدار" إلى رقمه والمبلغ المتاح.

لإظهار تجديد الأموال ، تتم إضافة عمود "أمر الدفع" إلى التقرير. يشار تاريخ ورقم الوثيقة هنا.

يجب أن يحتوي سطر "الإجمالي" على مقدار الرصيد على البطاقة الصادرة ومبلغ التحويل الإضافي. تحت شروط المثال ، ما مجموعه 115 ألف روبل.

على الجانب الآخر من التقرير ، يجب أن يتم سرد الوثائق ، والتي يؤكد الموظف على النفقات المتكبدة. يجب على الموظف تحديد تاريخ النفقات والمبلغ.

السحب النقدي

عند تطوير نموذج تقرير ،توفير موقف حيث لن يكون الموظف قادرًا على الدفع مقابل الخدمات أو السلع عن طريق التسوية غير النقدية. وبناءً على ذلك ، يتعين على الموظف صرف المبلغ المطلوب.

لإظهار هذه العمليات ، يتم إضافة الأسطر التالية:

  • "إنه خارج الخريطة."
  • "يتم صرف النقد".
  • "وضعت على الخريطة من خلال المحطة."
  • "الرصيد النقدي".

تنعكس جميع العمليات بالأموال في مقدمة التقرير.

استلام استلام المستند

يجب على الموظف المسؤول أن يقدم تقريرا إلى المحاسب أو رئيس المؤسسة. بعد ذلك ، يتم فحص المستند ، ثم تتم الموافقة عليه من قبل مدير المؤسسة.

السلع والخدمات التي اشتراها الموظف ،قادمون يتلقى الموظف إيصالاً عند قبول التقرير - الجزء السفلي من النموذج. إذا كان في النموذج الذي طورته المؤسسة ، لم يتم توفيره ، يتم إجراء الاستلام بشكل تعسفي.

حساب الحساب الجاري

الموافقة على النموذج

حسب القواعد العامة ، للموافقة على النموذج الذي تم تطويره بواسطةالشركة نفسها ، يجب أن يتوجه. يتم تحديد هذه الوصفة في القانون الاتحادي رقم 402. وينطبق نفس الشرط أيضًا إذا كانت المنظمة تستخدم نموذجًا موحدًا.

الأمثلة النموذجية لنماذج المستندات الأولية مذكورة في تذييلات الطلب عند الموافقة على السياسات المحاسبية.

فتح حساب

لإنشاء حساب ببطاقات الشركات منستحتاج الشركات أولاً وقبل كل شيء إلى الوثائق اللازمة لفتح حساب معدل. بالإضافة إلى ذلك ، من الضروري كتابة طلب ، يتم توفير النموذج من قبل البنك. هو مكتوب لكل حامل بطاقة موظف. يتم إرفاق المستندات التي يتم تحديد الموظفين المعنيين. وهو يتعلق ، على وجه الخصوص ، بجواز السفر ، وكذلك الوثائق التي تؤكد علاقة العمل بالمشروع (نسخة من العقد). يجوز للبنك طلب أوراق مالية أخرى إذا لزم الأمر.

</ p>
  • التقييم: