البحث في الموقع

الحسابات المستحقة الدفع في الميزانية العمومية هي ماذا؟ رصيد الذمم الدائنة والذمم املدينة

الحسابات المستحقة الدفع في الميزانية العمومية (السطر1520) في النموذج الموحد للعينة الجديدة يظهر نفس أنواع الالتزامات كما في السابق. ومع ذلك ، هذه المجموعة ليست مفصلة ، كما كان من قبل. ومع ذلك ، بالنسبة للشركات ، انطلاقا من خصوصيات الإنتاج ، خصوصيات النشاط ، يوصى مع ذلك بأن يتم وضع هذه المواصفات. دعونا نأخذ في الاعتبار بالتفصيل كيفية إظهار الحسابات المستحقة الدفع في الميزانية العمومية.

الحسابات الدائنة في الميزانية العمومية هي:

لماذا هذا ضروري؟

إذا كانت الحسابات مستحقة الدفع في الميزانية العمومية (السطرسيتم عرض 1520) بالتفصيل، وسوف تعطي المزيد من المعلومات دقيقة وكاملة على الوضع المالي للمؤسسة لأصحاب المصلحة. بالإضافة إلى ذلك ، يتوافق هذا الإجراء إلى PBU 4/99. على وجه الخصوص، ص 11، تنص على أن أداء الأصول والخصوم الفردية ينبغي أن تعرض على حدة إلا إذا كانت ضرورية وبدونها إذا لم يكن من الممكن تقييم الوضع المالي للشركة من أصحاب المصلحة. الذمم الدائنة (التوازن البند ورقة) يمكن عرض دفعة واحدة، إذا كان أحد أو تدبير آخر وحدها ليست مهمة للتحليل.

نسخة طبق الأصل

رصيد الدائنين والمدينينعلى أنواع محددة (عناوين) من المقالات التي وضعتها المؤسسة وثابتة في السياسة المحاسبية. عند فك رموز الفن. 1520 يمكن استخدامه كأساس للتفاصيل السابقة. لذا ، باستخدام الأمر الذي تم بموجبه إعداد الميزانية السابقة ، قد تكون الحسابات الدائنة قبل:

  1. المقاولين والموردين.
  2. أفراد المؤسسة.
  3. أموال خارجة عن الميزانية.
  4. الخدمة الضريبية (في الرسوم والضرائب).

المواد التي يتم فك رموز الحسابات الدائنة في رصيدها هي صفحات 15201-15207.

الحسابات المستحقة الدفع في رصيد الحساب

الموردين والمقاولين

يوضح هذا المقال على المدى القصيرحسابات الدفع في الميزان. يتم تشكيله في آخر تاريخ للفترة المشمولة بالتقرير. كيف يتم دفع هذا المبلغ في الميزانية العمومية؟ ستكون الحسابات كما يلي:

  1. حساب مع المقاولين والموردين (البند 60) بشأن نتائج الخدمات المتلقاة ، ولكن لم يتم دفعها مقابل القيم المادية.
  2. الكلوروكوين. 76 ، الذي يصلح المعاملات مع مختلف الدائنين والمدينين. يتم توفير معلومات حول العقوبات المفروضة على الدفع مقابل مخالفات من قبل المؤسسة لشروط العقود والديون التي لا يتم احتسابها في AC. 60.

نقطة مهمة

تجدر الإشارة إلى أن الدائن وتدرج الحسابات المستحقة القبض في الميزانية العمومية. يتم تضمين الأخير في الأصل. والأول - الحسابات المستحقة الدفع - في الميزانية العمومية. أي أنهم لا يوازنون. لا يتم ذلك في حالة ظهور كلا الرصيدين على الحسابات التحليلية لنفس المادة.

تظهر الحسابات الدائنة في الميزانية العمومية

تشكيل التزام

الأسباب التي بموجبهاالحسابات الدائنة في الميزانية العمومية هي شروط العقد المبرم بين المؤسسة والطرف المقابل. بشكل عام ، يكون مقدار الالتزام مساوياً لسعر العقد للمنتج أو الخدمة أو العمل المستلم. ولكن في بعض الحالات يتم تشكيلها بطريقة خاصة. على سبيل المثال ، يمكن التعبير عن الحسابات المستحقة الدفع بوحدات تقليدية أو بالعملة الأجنبية ، تنشأ عند تقديم قرض تجاري ، أثناء معاملة تبادل السلع ، وما إلى ذلك.

إجراءات التحديد

يتم إنشاء مبلغ الحسابات المستحقة الدفعوفقا للقواعد الواردة في PBU 10/99. ووفقًا للقواعد ، يتم تحديد مبلغ الالتزام غير المحقق بالنسبة للمنتجات أو العمل أو الخدمة وفقًا للسعر المحدد في العقد ، بموجب الشروط التي يتم استلامها بها. ويشمل الضرائب والرسوم وضريبة القيمة المضافة المطالب بها من قبل المقاول / المورد.

الحسابات المستحقة الدفع في مطلوبات الرصيد

مثال

يكتسب المشروع مجموعة من المنتجات. التكلفة ، التي تم تعيينها في عقد التوريد ، هو 400 روبل 684 ، بما في ذلك 104 روبل ضريبة القيمة المضافة. في تاريخ التقرير ، لم يتم تسوية الالتزام من قبل الشركة. في عملية نشر البضائع ، يجب عليك إدخال الإدخالات:

ديسيبل. 19 ، كر. 60

104 400 р. - تؤخذ في الاعتبار الحسابات المستحقة الدفع (من حيث مبلغ الضريبة) وضريبة القيمة المضافة ("المدخلات") التي يقدمها المورد.

ديسيبل. 41 ، كر. 60

580 000 р. (684،400 - 104،400) - تُضاف المنتجات وتُظهر المديونية (في جزء البضائع بدون ضريبة القيمة المضافة).

اعتبارا من نهاية الفترة المشمولة بالتقرير في(ص 1520) يدل على مبلغ 684 روبل 400. إذا لم يتم تحديد تكلفة الإنتاج في العقد ولم يتم تحديدها وفقًا لشروطها ، فإن المعلمات الأولية ، والتي يتم بموجبها تحديد الحسابات المستحقة الدفع في الميزانية العمومية ، هي تلك الأسعار التي تقوم المؤسسة بحساب السلع المماثلة المتلقاة في ظروف مماثلة (مع مراعاة شروط التسليم ، وعدد القيم المكتسبة ، وهلم جرا).

بند الميزانية العمومية المستحقة الدفع

تقييم القيم والوحدات التقليدية

عند شراء منتج أو خدماتيتم احتساب الذمم الدائنة للعمل وفقا للمعدل المحدد رسميا ، وهو ساري المفعول اعتبارا من تاريخ التقرير. بموجب العقد ، يمكن تقديم الحساب في طلب آخر. وبما أن أسعار العملات الأجنبية التي كانت تعمل في وقت استلام المنتجات ستختلف عن تلك التي في تاريخ الميزانية العمومية ، فستظهر فروق الصرف في المحاسبة. وفي هذا الصدد ، ينبغي للشخص المرخص له إعادة حساب مبلغ الالتزام إلى المورد. يتم ذلك من أقرب تاريخ:

  • في وقت تقديم التقارير ؛
  • اعتبارا من تاريخ تسوية الالتزام.

إذا كان السعر الموجود في تاريخ الشحنالمنتجات ، أكثر من وقت إعادة الحساب ، سيتم تشكيل اختلاف إيجابي في المحاسبة. يتم تحويله إلى دخل آخر وقيمته يقلل من الديون.

حسابات قصيرة الأجل مستحقة الدفع

قرض تجاري

بموجب عقد البيع والشراء قد تكون المقدمة لتوفير أقساط أو الدفع المؤجل. كقاعدة عامة ، يتم دفع هذه الخدمة. لذلك ، بالإضافة إلى تكلفة المنتج نفسه ، يجب على المشتري دفع فائدة على قرض تجاري. ويتم هذا الإجراء، الذي ينص على فرض، والتي تحددها الأطراف في العقد.

في حالة وجود قرض تجاري فيتشمل الحسابات الدائنة تكلفة الإنتاج (مع ضريبة القيمة المضافة) ومقدار الفائدة. عادة ، يتم تحصيل الرسوم عندما يتم نقل ملكية المنتج. ولكن يتم تطبيق هذه القاعدة في حالة قيام المشاركين في المعاملة بحساب مبلغ الفائدة المستحق (على سبيل المثال ، إذا كان تاريخ الدفع معروفًا على سبيل المثال).

في بعض الحالات ، لا يبدو أن هذا هو الحالممكن. على سبيل المثال ، يحدث هذا الموقف إذا تم تحصيل الرسوم لكل يوم مؤجل. وفي الوقت نفسه ، فإن الفترة التي سيتم خلالها إلغاء الالتزام غير معروفة. وفقا ل PBU ، واحدة من الشروط التي يتم إصلاحها النفقات (وبالتالي ، حسابات الدفع في الميزانية العمومية) هي القدرة على تحديد مقدارها بدقة. في هذه الحالة ، يمكنك القيام بذلك:

  1. إظهار التزام بدون فوائد على قرض تجاري.
  2. رفع الدين في نهاية كل شهر ، في نهاية الأمر لم يتم دفع المنتج ، بمقدار الفائدة التي يجب سدادها. يجب أن يؤخذ هذا الأخير في الاعتبار في النفقات الأخرى.

السداد

يتم تنفيذه بعدالمستوطنات مع المورد قدمت. يمكن للشركة تحويل الأموال إلى المنتجات المسلمة أو إضافة ديونها مقابل التزاماتها (إن وجدت). يمكن للمؤسسة أن تدفع مباشرة مع المورد بنفسه وعند طلبه تحويل النقود إلى طرف ثالث. هذا الأخير يجب أن يكون لديه الصلاحيات المناسبة. وسوف يتبع من الرسالة المقابلة من المورد ، والتي يتم إرسالها إلى الشركة.

الحسابات المتأخرة مستحقة الدفع

سقط المتاع

إذا لم تنفذ المؤسسة التزاماتهاقبل المورد ، في بعض الحالات يمكن شطب الديون. هذا ممكن إذا انتهت فترة التقادم لمدة ثلاث سنوات. يتم احتساب الفترة من تاريخ الالتزام. ينص القانون أيضا لأسباب أخرى. على سبيل المثال:

  • وفاة الدائن ، إذا كان الدين مرتبط به شخصيا.
  • الإفراج الطوعي للمدين من قبل الدائن.
  • استحالة الوفاء بالتزامات لأسباب خارجة عن إرادة الأطراف.
  • تصفية الدائن.
  • اعتماد وكالة الدولة لفعل ، مما يجعل الوفاء بالالتزام مستحيلاً.

الحسابات المتأخرة المستحقة الدفع في الميزانية العموميةيتم شطبها دون أن تفشل. إذا ظل الالتزام في الحساب ، فقد يؤدي ذلك إلى تشويه البيانات. بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن تعتبر الخدمة الضريبية هذا بمثابة إخفاء للدخل غير التشغيلي للمؤسسة مع انخفاض مماثل في القاعدة الخاضعة للضريبة.

</ p>
  • التقييم: