الضرائب على الملكية الفكرية. ملامح الأنظمة الضريبية.

تنظيم أعمالهم الخاصة ، العديد من رجال الأعمالمسجلة كأصحاب أعمال فرديين لتبسيط حفظ السجلات. وينطوي فرض ضريبة على الملكية الفكرية على استخدام جميع النظم الضريبية الموجودة ، والتي تمكن صاحب المشروع من تحسين مبلغ التحويلات إلى الميزانية. من أجل تحديد نظام الضرائب الأكثر فائدة ، من الضروري التعرف على خصوصيات كل واحد منهم واختيار أكثر ما يتوافق مع خصوصيات المشروع.

فرض ضريبة على الملكية الفكرية عن طريق نظام مبسط (USN)يسمح لك لتسهيل المحاسبة بشكل كبير ودفع ضريبة واحدة بدلا من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. يمكن تطبيق نظام USN على نوعين مختلفين لاختيار صاحب المشروع:

1. نفقات ناقص الدخل (ضريبة - 15٪)، جميع تكاليف الأعمال التجارية، ويجب أن تكون موثقة للخصم.
2. الدخل (معدل الضريبة هو 6 ٪). الطريقة الأكثر بسيطة للضرائب ، والتي لا تتطلب محاسبة التكاليف.

على الرغم من العديد من المزايا ، استخدميجب أن يكون هذا الوضع حذرا للغاية. الانتقال السريع إلى USN يمكن أن يؤدي إلى زيادة العبء الضريبي ، بالإضافة إلى خسارة العملاء. والحقيقة هي أن العديد من المشترين بالجملة يوافقون على التعاون مع المورد فقط بشرط تقديم فواتير ضريبة القيمة المضافة. ومن الجدير بالذكر أن "uproschentsam" نظرا الحق في إصدار هذه الوثائق، ولكن في نفس الوقت هناك التزام بدفع كامل مبلغ ضريبة القيمة المضافة إلى الميزانية، دون الحق في خصم. وبالتالي ، فإن الانتقال إلى USN مفيد فقط في الحالات التالية: العملاء هم الأفراد والشركات التي لا تحتاج إلى استقطاعات ضريبة القيمة المضافة ؛ شراء السلع التي تباع والخدمات لا تتطلب من العملاء الذين هم على وضع المشاركة ومكلفة ولا يكون لها تأثير مادي على حساب الضريبة على القيمة المضافة.

فرض ضريبة على الملكية الفكرية عن طريق النظام الموحد (OCH)يسمح لك بالتعاون مع أي فئات العملاء. وهو يعني ضمنا دفع ضريبة الدخل الشخصية من دخل ريادة الأعمال وضريبة القيمة المضافة. من المستحسن استخدام النظام العام لأصحاب الشركات الكبيرة العاملة في تجارة الجملة والإنتاج.

نظام ضرائب متنازع عليه لأصحاب المشاريع الفرديةوهو مخصص للأعمال التجارية الصغيرة ، ويستخدم إلزاميًا لأنواع معينة من الأنشطة ، وفقًا لشروط معينة. يتم حساب الضريبة وفقًا لمعادلة خاصة تستخدم قيم المحصول الأساسي والمعاملات التي يحددها التشريع. تأكيد تكاليف الأعمال غير مطلوب. المستفيدون من UTII معفيين من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي. تحت ظروف معينة ، يتم استخدام UTII بالتزامن مع USN والنظام الموحد. على سبيل المثال ، مؤسسة تقع على دوس وتشارك في مبيعات الجملة ، وتطبق ذلك في افتتاح منافذ البيع بالتجزئة. على الرغم من النطاق المحدود للغاية لتطبيق هذا النظام ، إلا أنه يمكن أن يكون وسيلة لتحسين الضريبة. لذا ، إذا كان بائع التجزئة لا يندرج تحت UTII بسبب تجاوز القيود المحددة لمساحة البيع بالتجزئة ، يمكنك تسجيله لرائدى أعمال ودفع ضريبة واحدة.

فرض ضريبة على الملكية الفكرية من خلال نظام البراءات فيحاليا ، يتم استخدامه بشكل نادر جدا ، لأنه يكاد يكرس تماما UTII. هذا النظام طوعي ، يتم حساب تكلفة البراءة عن طريق الحساب ولا يعتمد على دخل ونفقات رجل الأعمال. مساوئ هذا النظام هي حدود صارمة لاستخدامه: الحد الأقصى للإيرادات السنوية هو 60 مليون. عدد الموظفين لا يزيد عن 5 أشخاص. إذا تم انتهاك هذه الشروط ، يجب على صاحب المشروع العودة إلى DOS وتحصيل جميع الضرائب ذات الصلة من لحظة استلام براءة الاختراع.

أنواع مبسطة من الضرائب على الملكية الفكرية ليست كذلكإعفاء من دفع رسوم النقل والأرض والمياه والضرائب وغيرها من المدفوعات المتعلقة بخصائص النشاط. في حضور الموظفين ، يجب على صاحب المشروع تحويل الرسوم إلى أموال من خارج الميزانية ، وضريبة الدخل الشخصي من الراتب ، وكذلك تقديم التقارير المناسبة بالطريقة المقررة للمنظمات.