معاملات السيولة والملاءة

قبل أن تذهب إلى هذا المصطلح"نسبة السيولة" تحتاج إلى فهم ما هو المقصود بمفهوم السيولة. ويشير مفهوم السيولة إلى المصطلحات الاقتصادية. وهذا يعني قدرة الأصول على تحويل بسرعة إلى نقدية. وبعبارة أخرى - السيولة - قابلية التحويل في المال. وتتسم نسب السيولة والمالءة بأهمية خاصة لتحديد االستقرار المالي ألي منظمة، بما في ذلك المصرف التجاري.

ومن الجدير بالذكر أنه في مصطلح "السيولة" وفإن مصطلح "نسبة السيولة"، على الرغم من التواؤم، له معنى مختلف. تشير السيولة إلى القدرة على التحويل إلى نقد أو ما يعادل سداد المطلوبات المالية. وتعلق أهمية خاصة على سرعة هذا التحول.

ونظرا لأن السيولة تحدد استقرار المنشأة ككل، فإن هذا المؤشر يهم المستثمرين في المقام الأول، وأصحاب الأعمال، والمديرين، وما إلى ذلك.

لا يمكن أن يتكلم مصطلح "السيولة المنخفضة"فقط حول وقت التحول من الأصول، ولكن أيضا عن مستوى الخسائر التي ترتبط مع هذا التحول. فعلى سبيل المثال، لا يمكن تحويل بند محدد من الأصول الثابتة بقيمة اسمية قدرها مليون دولار في غضون شهر إلى 000 700 دولار من حيث الأموال الحقيقية.

نسب السيولة هي مؤشرات تستخدم لتقييم قدرة المنظمة على سداد المطلوبات الحالية باستخدام الموجودات تحت تصرف الشركة.

على افتراض أن الأصول تتميزدرجة مختلفة من السيولة، ثم تتميز الخصوم بشروط مختلفة من أداء الشركة للالتزامات. وبالتالي، فإن نسب السيولة تجعل من الممكن تقدير نسبة الاستحقاقات المتساوية للمطلوبات إلى تحقيق الخصوم والأصول من الناحية العددية.

النظر في نسب السيولة المستخدمة في المؤسسات.

معامل السيولة الحالية, وبعبارة أخرى، عامل التغطية. وهي نسبة مالية تعبر عنها نسبة الأصول الجارية إلى الخصوم المتداولة (الخصوم القصيرة الأجل). وهو يعكس قدرة المنظمة على الوفاء بالتزاماتها المتعلقة بالديون خلال مدة دورة الإنتاج. إن نسبة السيولة السريعة هي نسبة مالية مساوية لنسبة األصول الحالية عالية السيولة إلى المطلوبات المتداولة. وهو يعكس قدرة المنظمة على الوفاء بالتزاماتها المتعلقة بالديون خلال مدة دورة الإنتاج عندما تنشأ صعوبات في بيع السلع أو السلع تامة الصنع.

إن نسبة السيولة المطلقة هي نسبة مالية تساوي نسبة االستثمارات المالية قصيرة األجل والنقد إلى المطلوبات المتداولة.

ومن الجدير بالذكر أن البنوك العدنسب السيولة الرئيسية التالية للبنك: السيولة الفورية والسيولة تحت المطلوبات الثابتة ونسبة السيولة العامة للخصوم الثابتة.

لأكبر البنوك، المسموح بها ومن الصعب تحديد نسب السيولة الهامة للبنك، حيث أن العمليات التي تعكس السيولة فيها تختلف قليلا عن النموذج المقبول عموما. وبالتالي، بالنسبة لهذه المصارف، تكون المعاملات أكثر من طبيعة مرجعية.

بشكل عام، نسب السيولة وتعكس مالءة أي مؤسسة القيمة الاسمية لقدرة المنشأة على تغطية الديون الجارية مع الأصول المتداولة المتاحة. ويتعلق تعريف هذه المعاملات بحساب الأموال والمعاملات المحاسبية.